金亚科技造假

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金亚科技成立于1999年11月，是昔日创业板“28星宿”之一（创业板开板首批28家上市公司），堪称创业板元老级公司。

证监会调查发现，金亚科技为了达到发行上市条件，通过虚构客户、虚构业务、伪造合同、虚构回款等方式虚增收入和利润，骗取首次公开发行（IPO）核准。其中2008年、2009年1月至6月虚增利润金额分别达到3736万元、2287万元，分别占当期公开披露利润的85%、109%。

“金亚科技实控人十分懂得利用利益笼络人，打造了一条完整的造假利益链条。这就造成了该案具有许多不同一般欺诈发行案的特点。”证监会办案人员表示。

一是涉案主体众多。

金亚科技作为创业板首批挂牌28家企业之一，头顶“优中选优，种子选手”的光环，但是背后实际上隐藏的却是一批冒险家、投机分子干着蒙蔽市场的不法勾当。具体来看，实控人多名家庭成员共同参与造假行为，且分工明确、相互配合。此外，金亚科技IPO相关中介机构不作为，甚至严重失职，为其出具虚假报告，合谋造假。

二是涉案地域范围广。

该案涉案地域横跨南北、穿越东西，分布在20多个省区市，给调查工作带来了极大的难度。

办案人员拆穿造假把戏

前述办案人员表示，金亚科技作案手法多样，十分具有迷惑性。

一是“虚虚实实，真真假假”，穷尽各种手段。

为虚增利润，相关涉案人员“无中生有”，不仅虚构客户、伪造合同、伪造材料产品收发记录，甚至还私刻公章、伪造银行单据、伪造询证函，“没有做不到，只有想不到”；“变小为大”，夸大与客户之间的业务往来规模；“化整为零”，分拆客户的子分公司单独记账，每家做一部分假，对账时摆“迷魂阵”，通过串户的方式增加调查难度；“伪金融创新”，先签订框架协议，再伪造补充协议，夸大销售额，改变销售模式为分期收款方式，期末伪造达到确认收入的条件，提前确认收入；“假戏真做”，收入是假的，却有真实资金收付，还开具了发票，实际上是资金体外循环。

二是“抓大放小”，虚增收入类型主要是软件产品，因为软件的毛利率高，还能享受增值税与所得税的税收优惠，降低了造价成本。

三是“避实就虚”，虚增存货类型主要是软件。当期硬件结平，期末留软件，难以盘点核实，蒙混过关。

四是虚增客户类型主要是偏远地区的企业，或者是多头管理难以对账的企业，刻意增加办案人员审计核实和调查取证的难度。

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